Balita - Binawasan Mo Ba ang Presyo ng Iyong Export Quote? Una, Unawain ang Kalkulasyon ng "Exemption, Credit, at Refund"

Sa unang quarter, ang mga export ng Tsina ay higit na lumampas sa inaasahan, at maraming negosyo ang nakakita ng mabilis na paglago sa kanilang mga operasyon sa pag-export. Kamakailan lamang, maraming kliyente sa pagmamanupaktura ang nagtatanong tungkol sa mga rebate sa buwis sa pag-export, sa pagnanais na maunawaan ang sistema upang makapagpresyo sila nang may kumpiyansa.

1. Ano talaga ang sakop ng refund?

Ang refund ay hindi para sa presyo ng pagbebenta ng iyong mga produkto. Ito ay para sa VAT na iyong binayaran sa mga hilaw na materyales, mga utility, at mga overhead sa pagmamanupaktura.

Sa madaling salita:Para sa mga buwis na binayaran mo noong panahon ng produksyon, ibabalik ng gobyerno ang isang bahagi kapag nag-export ka.

2. Tatlong mahahalagang numero ang tumutukoy sa halaga ng iyong refund

① Pinakamataas na Limitasyon sa Pag-refund	Halaga ng Pag-export (FOB) × Rate ng Refund
② Pinakamataas na Maibabalik na Halaga para sa Panahong Ito	Buwis sa Pagpasok − Buwis sa Domestikong Output − Bahaging Hindi Maaring Ikredito
③ Aktwal na Refund	Angmas maliitng dalawang numero sa itaas

Tandaan:Ang refund ay hindi ang gusto mo — ang iyong "sobrang input credit" ang magtatakda ng resulta. Ang mga gastos ang magtatakda ng input tax, ang input tax ang magtatakda ng sobrang credit, at ang sobrang credit ang magtatakda kung magkano ang maaari mong makuha muli.

3. Isang sunud-sunod na halimbawa: Mula sa gastos hanggang sa input tax hanggang sa refund

Mga Pagpapalagay:

Halaga ng produkto: RMB 80/yunit (Materyal 60 + Paggawa 10 + Gastos sa Paggawa 10)
Dami ng pag-export: 10,000 yunit
Presyo ng FOB: RMB 120/yunit
Naaangkop na rate ng VAT: 13%, Rate ng refund: 10%
Walang benta sa loob ng bansa, walang mga materyales na walang duty
Ang lahat ng gastos ay sinusuportahan ng mga invoice ng VAT na may 13% na singil.

✓ Pinakamataas na Limitasyon sa Pag-refund:RMB 120 × 10,000 yunit × 10% =RMB120,000

✓ Labis na Kredito sa Input para sa panahong ito:RMB 91,000 − 36,000 =RMB55,000(tingnan ang kalkulasyon sa ibaba)

✓ Aktwal na Refund: RMB 55,000(dahil ang sobrang kredito ay mas maliit kaysa sa limitasyon)

1) Kalkulahin ang kabuuang input VAT para sa panahong iyon (hinango mula sa mga gastos)

Input VAT sa mga materyales: RMB 60 × 10,000 × 13% = RMB 78,000
Input VAT sa mga utility/overhead ng pagmamanupaktura: RMB 10 × 10,000 × 13% = RMB 13,000
Walang input VAT ang paggawa
Kabuuang input VAT para sa panahong ito: RMB 91,000(lahat ay sinusuportahan ng mga wastong invoice ng VAT)

2) Kalkulahin ang “bahaging hindi maaaring i-kredito” (idinagdag pabalik sa gastos)

Pagkakaiba sa pagitan ng naaangkop na rate at rate ng refund: 13% − 10% = 3%
Kabuuang halaga ng FOB: RMB 120 × 10,000 = RMB 1,200,000 (batayan para sa limitasyon sa refund)
Bahaging hindi maaaring ikredito = RMB 1,200,000 × 3% = RMB 36,000(ang halagang ito ay ililipat mula sa input tax at idinaragdag sa gastos)

3) Kalkulahin ang sobrang input credit para sa panahong iyon

Walang benta sa loob ng bansa, kaya ang output VAT = 0
Labis na kredito = RMB 91,000 − 36,000 = RMB 55,000

4) Kalkulahin ang pinakamataas na limitasyon sa refund

Halaga ng Eksemsyon, Kredito, at Refund (ECR) = RMB 1,200,000 × 10% =RMB120,000

5) Kalkulahin ang aktwal na refund para sa panahong iyon

Halagang maibabalik = MIN(RMB 120,000, RMB 55,000) =RMB55,000

Konklusyon:Para sa kabuuang buwanang gastos na RMB 800,000, ang aktwal na refund ay RMB 55,000 — na tinutukoy ng halaga ng sobrang input credit.

4. Dalawang mahahalagang bagay na dapat tandaan ng mga may-ari ng negosyo

Kapag nagbabayad ng presyo, huwag lang tingnan ang “refund rate na 10%. Kailangan mong makita kung magkano ang input tax na kasama sa iyong mga gastos.
Halaga ng refund ≠ Halaga ng pag-export × Rate ng refund.Sa karamihan ng mga kaso, ang refund ay limitado ng iyong aktwal na istruktura ng gastos.

5. Isang mabilis na babala para sa mga bagong propesyonal sa pananalapi

Maging maingat nang husto sa mga"pagkakaiba sa pagitan ng naaangkop na rate at rate ng refund"(13% − 10% sa halimbawang ito). Ang bahaging iyon ay dapat ilipat palabas ng input tax. Kung hindi mo matatapos ang hakbang na ito, magiging mali ang kalkulasyon ng iyong sobrang kredito, at magiging mali ang iyong refund.

6. Pinasimpleng tuntunin (pagtatantya batay sa gastos)

Sa pagsasagawa, kung ang iyong gross margin at refund rate ay medyo matatag, maaari mong tantyahin ang refund batay sa gastos:

Tinatayang refund ≈ Gastos × Naaangkop na rate ng VAT × (1 − Pagkakaiba / Naaangkop na rate)

Gamit ang halimbawa sa itaas:

RMB 800,000 × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈RMB55,000(tumutugma sa aktwal na kalkulasyon)

7. Paano kung ang refund rate ay katumbas ng naaangkop na VAT rate?

Ipagpalagay ang parehong halimbawa, ngunit may refund rate na 13% (sa halip na 10%), na pinapanatiling hindi nagbabago ang lahat ng iba pang kundisyon.

Pinakamataas na limitasyon sa refund (batay sa FOB): RMB 120,000 pa rin
Sobrang input credit para sa panahong ito: RMB 91,000 (hindi na kailangang ilipat ang halaga)

Dahil ang halagang maibabalik ay MIN(RMB 120,000, RMB 91,000), ang aktwal na refund ay magigingRMB91,000.

8. Isang espesyal na kaso: Kapag ang sobrang kredito ay lumampas sa limitasyon sa pag-refund

Karaniwan, ang refund ay hindi maaaring lumagpas sa limitasyong kinakalkula mula sa halaga ng FOB export.

Gayunpaman, may sitwasyon kung saan ang sobrang input credit ay mas malaki kaysa sa refund cap. Sa ganitong kaso, ang panuntunang "mas maliit sa dalawa" ay nangangahulugan na ang iyong aktwal na refund ay limitado sa cap.

Halagang maibabalik = MIN(Refund Cap, Excess Input Credit) = Refund Cap

Kung sinunod mo ang lohika, malamang na maiisip mo na kung kailan ito maaaring mangyari. Huwag mag-atubiling iwanan ang iyong mga saloobin sa seksyon ng mga komento.

Oras ng pag-post: Hunyo-05-2026

Nagbigay Ka Ba ng Mababang Presyo sa Iyong Export Quote? Una, Unawain ang Pagkalkula ng "Exemption, Credit, at Refund"